フリーランスエンジニアの節税対策5選！活用できる経費や控除を解説

• 税率：累進課税制度（5%〜45%）


• 納付時期：翌年3月15日までの確定申告


• 計算方法：（売上 - 経費 - 各種控除）× 税率

• 税率：一律10%（都道府県民税4% + 市区町村民税6%）


• 納付時期：6月、8月、10月、翌年1月の年4回


• 計算方法：前年の課税所得 × 10% + 均等割額

• 税率：5%


• 課税対象：事業所得が年間290万円を超える場合


• 納付時期：8月、11月の年2回


• 計算方法：（事業所得 - 290万円）× 5%

• 税率：10%（軽減税率対象外）


• 課税義務：前々年の課税売上高が1,000万円超の場合


• 納付時期：翌年3月31日まで


• 計算方法：売上に含まれる消費税 - 仕入れに含まれる消費税

• 国民健康保険料：前年所得に基づき計算（市区町村により異なる）


• 国民年金保険料：月額16,980円（2024年度）


• 介護保険料：40歳以上が対象（国民健康保険料と合算）

• クライアントから受け取った報酬の合計


• 源泉徴収税額を差し引かれる前の金額


• 消費税込みの金額（消費税課税事業者の場合は税抜き）

• 事業を営むために直接必要な費用


• パソコン、ソフトウェア、書籍代、通信費、交通費など


• 家事按分が可能な費用（家賃、光熱費など）

• 基礎控除：48万円（合計所得金額2,400万円以下の場合）


• 青色申告特別控除：最大65万円


• 社会保険料控除：国民健康保険料、国民年金保険料など


• 生命保険料控除：最大12万円


• 小規模企業共済等掛金控除：iDeCo、小規模企業共済の掛金

• 事業に関連する支出は適切に経費計上する


• 家事按分を活用して自宅関連費用を経費化する


• 領収書やレシートを確実に保管・管理する

• 青色申告特別控除で最大65万円の控除を受ける


• iDeCoや小規模企業共済で所得控除を増やす


• ふるさと納税で寄付金控除を活用する

• 青色申告の赤字繰越制度を活用する


• 設備投資のタイミングを調整して所得を平準化する


• 法人化のタイミングを検討する（所得が一定額を超えた場合）

• 赤字の3年間繰越：事業で赤字が出た場合、翌年以降3年間にわたって黒字所得と相殺できます


• 青色事業専従者給与：配偶者や親族に支払った給与を必要経費として計上できます


• 少額減価償却資産の特例：30万円未満の資産を一括で経費計上できます（年間300万円まで）

• 交通費：クライアント訪問や打ち合わせの電車代、タクシー代


• 接待交際費：クライアントや協力会社との会食費、お中元・お歳暮代


• 広告宣伝費：名刺印刷代、ホームページ制作費、Web広告費


• 新聞図書費：技術書籍、専門雑誌、オンライン学習サービス費


• 事務用品費：パソコン、キーボード、マウス、文房具


• 通信費：インターネット代、携帯電話代、サーバー利用料


• 雑費：振込手数料、各種手数料

• 水道光熱費：電気代、ガス代、水道代


• 通信費：固定電話代、インターネット代


• 自動車に関する費用：ガソリン代、車検費用、自動車税、駐車場代

• プライベートな食事代や娯楽費


• 家族との旅行費用


• 健康診断や人間ドック費用


• 生命保険料（所得控除の対象）


• 住民税や所得税などの税金


• 事業と関係のない書籍や雑誌

• 賃貸物件の家賃：月額家賃 × 事業使用割合


• 持ち家の減価償却費：建物の取得価額を法定耐用年数で割った金額 × 事業使用割合


• 管理費・共益費：マンションの管理費、共益費も按分可能


• 火災保険料：建物・家財の火災保険料も按分対象

• 電気代：パソコンやモニター、照明などの電力使用分


• ガス代：給湯や暖房で事業に関連する部分


• 水道代：事業活動に必要な水の使用分

• インターネット接続料：プロバイダー料金、回線使用料


• 携帯電話・スマートフォン代：基本料金、通話料、データ通信料


• 固定電話代：基本料金、通話料


• サーバー・ドメイン費用：ホームページ運営に必要な費用


• クラウドサービス利用料：AWS、Google Cloud、Dropboxなど

• 文房具：ペン、ノート、コピー用紙、ファイルなど


• パソコン関連機器：マウス、キーボード、USBメモリ、ハードディスクなど


• ソフトウェア：開発ツール、セキュリティソフト、Office製品など


• プリンターインク・トナー：印刷に必要な消耗品

• 会食費：クライアントとの食事代、飲み代


• お中元・お歳暮：取引先への季節の挨拶品


• 手土産代：打ち合わせ時の菓子折りなど


• ゴルフ接待費：クライアントとのゴルフプレー代

• ホームページ制作費：サイト制作、リニューアル費用


• 名刺印刷代：デザイン料、印刷費


• Web広告費：Google広告、SNS広告などの出稿費用


• セミナー・勉強会の参加費：技術力向上やネットワーキングのため

• 技術書籍：プログラミング、システム開発関連の書籍


• 専門雑誌：IT関連の雑誌、業界誌の購読料


• オンライン学習サービス：Udemy、Coursera、Progateなどの受講料


• 電子書籍：Kindle、技術系電子書籍の購入費

• 電車・バス代：クライアント訪問、打ち合わせの交通費


• タクシー代：緊急時や終電後の移動費


• 出張旅費：宿泊費、新幹線・飛行機代


• 駐車場代：打ち合わせ時のコインパーキング代

• 税理士・会計士報酬：確定申告や税務相談の費用


• 振込手数料：事業用口座からの振込手数料


• 事務所用品：デスク、椅子、書棚などの備品


• 健康診断費用：業務上必要な健康管理費（一部制限あり）

• プライベートな食事代：家族との食事、個人的な外食費


• 娯楽費：映画鑑賞、遊園地、個人的な旅行費


• 家族の生活費：食費、日用品、被服費など


• 個人的な医療費：治療費、薬代（医療費控除の対象）

• 所得税・住民税：個人の税金は経費にならない


• 国民健康保険料：社会保険料控除の対象


• 国民年金保険料：社会保険料控除の対象


• 罰金・延滞税：法令違反に伴う支払い

• 10万円以上の備品：減価償却資産として処理（一括経費計上不可）


• 投資・貯金：将来の資産形成に関わる支出


• 生命保険料：生命保険料控除の対象

• 按分率は客観的で合理的な根拠に基づいて設定する


• 図面や写真で事務所部分を明確にしておく


• 業務日記や作業時間の記録を残す

• 一度設定した按分率は合理的な理由がない限り変更しない


• 同種の費用は同じ按分率を使用する


• 税務調査時に説明できるよう資料を保管する

• 家賃・光熱費：10%〜30%（面積按分が一般的）


• 通信費：30%〜70%（業務使用頻度による）


• 自動車関連費：20%〜50%（業務使用距離・日数による）

• 領収書・レシート：購入時に必ず受け取り、紛失しないよう管理


• クレジットカード明細：カード決済時の補完証拠


• 振込明細書：銀行振込による支払いの証拠


• 請求書・納品書：取引の詳細を示す書類


• 契約書：継続的な取引や高額取引の根拠書類

• 保管期間：青色申告の場合は7年間、白色申告の場合は5年間


• 整理方法：月別・科目別に分類し、すぐに取り出せるよう整理


• 電子保存：2022年1月から電子帳簿保存法改正により、スマホ撮影による保存も可能


• バックアップ：データ消失に備えて複数箇所に保管

• 出金伝票の作成：自販機や割り勘など領収書がもらえない場合


• 通帳記録の活用：銀行振込や口座引き落としの記録


• 家計簿・業務日記：支出の詳細を記録した補完資料

• 事業関連性：業務に直接関連する支出のみを経費とする


• 合理性：金額や内容が事業規模に見合っている


• 証拠書類の保管：経費の根拠となる資料を確実に保管


• 明確な区分：プライベートと事業の支出を明確に分ける

• 交際費：相手先、目的、参加者を明記し、業務関連性を明確にする


• 旅費交通費：出張の目的、期間、訪問先を記録する


• 消耗品費：購入時期と使用目的の妥当性を検証する


• 研修費：業務に直接関連する技術習得かどうかを確認する

• 全体の経費率：売上の20%〜40%程度


• 通信費：売上の1%〜3%程度


• 交際費：売上の2%〜5%程度


• 研修・図書費：売上の1%〜3%程度


• 家事按分：家賃・光熱費合計で売上の3%〜8%程度

• 50%を超える場合：税務署から詳細な説明を求められる可能性が高い


• 同業者との比較：類似業種の平均経費率を大幅に超えないよう注意


• 前年との乖離：前年比で大幅に経費率が上昇した場合は根拠を明確にする

• 所得の急激な変動：前年比で大幅な増減がある場合


• 経費率の異常：同業種平均を大幅に上回る経費率


• 現金取引の多用：現金支払いが異常に多い場合


• 売上除外の疑い：取引先からの支払調書と申告内容の相違


• 無申告・期限後申告：申告義務を怠った場合

• 帳簿の整備：日々の取引を正確に記録し、整理して保管


• 証拠書類の保管：領収書、契約書、取引記録を体系的に管理


• 説明資料の準備：経費の内容や按分根拠を説明できる資料


• 専門家との連携：税理士との契約により、調査時のサポート体制を確保

• 住宅ローン審査：低所得により借入可能額が減少


• 事業融資の審査：事業の収益性が低く評価される


• クレジットカード審査：与信枠の縮小や審査落ちのリスク


• 賃貸契約：保証会社の審査で不利になる可能性

• 将来の計画を考慮：住宅購入や事業拡大の予定がある場合は適度な所得を残す


• 段階的な節税：一度に大幅な節税を行わず、段階的に実施


• 所得証明の必要性：各種審査で必要な所得水準を事前に確認

• 合計所得金額が2,400万円以下の場合に適用


• 全ての納税者が対象となる基本的な控除

• 複式簿記による記帳と電子申告または電子帳簿保存が条件


• 10万円・55万円・65万円の3段階

• 国民健康保険料、国民年金保険料、介護保険料が対象


• 家族分の保険料も本人が支払えば控除対象

• 小規模企業共済、iDeCoの掛金が対象


• 年間最大84万円（小規模企業共済）+ 81.6万円（iDeCo）

• 一般生命保険料、介護医療保険料、個人年金保険料


• 各区分で最大4万円、合計最大12万円

• 12月に控除証明書が届く項目をリストアップ


• 保険会社、金融機関からの控除証明書を確実に保管


• 家族の保険料支払い状況も確認

• 年末調整がないため、確定申告で全ての控除を申請


• 医療費控除（10万円超）、寄付金控除（ふるさと納税）も活用


• 配偶者控除・扶養控除の適用可否を毎年確認

• 控除関連の支払い記録を月別に整理


• 控除証明書の紛失に備えて、再発行手続きを把握


• 前年の申告書を参考に、漏れがないかダブルチェック

• 青色申告で最大65万円の特別控除を受ける


• 事業関連の支出を適切に経費計上し、家事按分を活用する


• iDeCoで年間最大81.6万円の所得控除を得る


• 小規模企業共済で年間最大84万円の所得控除を活用する


• ふるさと納税で返礼品を受け取りながら寄付金控除を受ける

監修　猿田税理士事務所